Дело марафона желаний

Что случилось? ИП Блиновская осуществляет вид деятельности « образование дополнительное детей и взрослых », имеет сайт, который связан со всеми ККТ участников схемы.

Что случилось?

ИП Блиновская осуществляет вид деятельности « образование дополнительное детей и взрослых », имеет сайт, который связан со всеми ККТ участников схемы. В проверяемом периоде у ИП было от 20 до 21 сотрудников. В 2021 году ИП применял УСН 6%, с 2020 года применял ОСН в связи с утратой в конце предыдущего года (4-й кв.) права на применение УСН. Предприниматель заключил лицензионные договоры на предоставление права использования результатов интеллектуальной деятельности (РИД) с 18 юрлицами и 3 ИП . В соответствии с условиями заключенных договоров приобретатель (их 21) обязан оплатить фиксированный разовый платеж за право использования РИД в размере 10 000 руб., включая НДС 20% и периодические платежи 10-20% от выручки, в т.ч. НДС. Все участники схемы применяют УСН 6%, имеют ККТ с местом установке на сайте ИП Блиновская, осуществляют только проведение тренинг-марафонов Блиновской Е.О.

А что суд?

В отношении одной из компаний группы установлено, что оно взаимозависимое с ИП лицо, не находится по адресу регистрации, бухгалтером компании был тот же, кто был бухгалтером у ИП Блиновская. Сначала фирма стояла на учете в Москве, затем «переехала» в Чечню. Настройки способов оплаты услуг общества делал один сотрудник – он работал в обществе и у проверяемого ИП. Гендиректор еще одного общества указал, что оно осуществляло деятельность в интересах проверяемого ИП. По одному из юрлиц установлено: из МВД поступила оперативная информация о том, что руководитель компании является мужем бухгалтера организации, подконтрольной проверяемому ИП. По месту регистрации, указанному в ЕГРЮЛ, общество не находится. Договор от имени общества с проверяемым ИП подписан неуполномоченным лицом. э Учредитель компании П является мужем сестры супруга проверяемого ИП. Он же пояснил, что является номинальным руководителем организации и стал им по просьбе брата своей бывшей супруги- Блиновского А.В. Бухгалтер компании осуществляла оплату счетов по указанию проверяемого ИП. Проверкой установлено, что участники марафонов не информировались о том, что их проводит стороннее юрлицо или ИП. С участниками марафонов общались от имени проверяемого ИП. Сотрудники одной компании проходили собеседование в офисе другой. Пояснения сотрудников указывают, что собеседования с ними проводили лица, являющиеся де-юре руководителями других юрлиц, входящих в группу. Некоторые сотрудники были оформлены в одно юрлицо, а по факту работали в другом. Сотрудники МВД установили, что финансовый директор занимался открытием, регистрацией, ликвидацией юрлиц, распределением прибыли и финансовых потоков всех компаний группы по указанию Блиновской Е.О. Он же является близким другом супруга проверяемого ИП. В отношении ООО Б установлено, что сотрудники работают и у других участников схемы. Сотрудники МВД опросили руководителя компании, который указал, что целью создания организации было проведение онлайн-марафонов проверяемого ИП. Сам руководитель работает удаленно из дома, одновременно является менеджером по продажам в другом юрлице группы. В отношении еще одного юрлица установлено, что его гендиректор одновременно занимался взаимодействием с блогерами и заключением с ним договоров о рекламе марафонов. Регистрация индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – приобретателей РИД осуществлялась незадолго до заключения договоров с проверяемым ИП. Как только одна компания-участник группы приближалась к лимиту выручки по УСН, в хозяйственную цепочку включалась другая организация. ККТ в аренду была предоставлена одним поставщиком.

Таким образом, единым центром управления участниками схемы дробления бизнеса являлась ИП Блиновская Е.О. Проверкой подтверждено использование одних и тех же адресов электронной почты и телефонных номеров для управления расчетными счетами.

Из свидетельских показаний сотрудников разных организаций, являющихся участниками группы, следует, что работники находились в общих чатах и осуществляли деятельность как единое целое, при этом видимость действий нескольких налогоплательщиков прикрывала фактическую деятельность одного налогоплательщика – проверяемого ИП. Также свидетели сообщили и переходе персонала между участниками схемы без изменения их должностных обязанностей.

Участники схемы перечисляют денежные средства в виде займов подконтрольным налогоплательщику лицам без дальнейшего их возврата. Займы перечисляются в адрес организаций, руководителем или учредителем которых является муж проверяемого ИП и его сестра.

Итоги:

Уже в 1 квартале (а не в 4-м) 2019 года ИП Блиновская Е.О. утратила право применения УСН. В акте проверки расчет НДФЛ производился по банковским выпискам участников схемы за минусом НДС:

доходная часть составила – 5 060 525 158 руб.; доход для исчисления НДФЛ (доход по банку за вычетом НДС и профессионального вычета 20%) – 3 373 683 439 руб.

Итого сумма доначисленных налогов по акту проверки: 918,9 млн. руб.

Наталья Горячая

April 17, 2024

источник: Дело № А40-304494/23-20-1045

Источник

Предложить новость