17 Признаков Дробления Бизнеса

В данной статье мы представляем 17 признаков дробления бизнеса, вольный перевод которых сделан на предпринимательский язык для облегчения восприятия налоговой терминологии.

1) Один производственный процесс разделен на несколько юридических лиц, использующих специальные налоговые режимы вместо единой компании с общей системой налогообложения.

2) После дробления на несколько организаций налоговые обязательства либо снизились, либо остались почти без изменений при увеличении общей хозяйственной деятельности.

3) Выгодоприобретателями схемы является один налогоплательщик, включая его участников и/или должностных лиц, а также тех, кто фактически управляет деятельностью.

4) Участники схемы занимаются аналогичными видами экономической деятельности.

5) Создание участников схемы происходит в течение короткого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала.

6) Участники схемы несут расходы друг за друга.

7) Прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса, включая родственные отношения, участие в органах управления и служебную подконтрольность.

8) Формальное перераспределение персонала между участниками схемы без изменения их должностных обязанностей.

9) Отсутствие у подконтрольных лиц основных и оборотных средств, кадровых ресурсов.

10) Использование участниками схемы одной вывески, обозначений, контактов, сайта, фактического места нахождения помещений, одного банковского счета, одной ККМ и одного терминала на всех.

11) Единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы может быть другой участник схемы, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими.

12) Фактическое управление деятельностью участников схемы осуществляется одними и теми же лицами.

13) Один бухгалтерский, юридический и кадровый сервис для всех участников, подбор персонала осуществляется в одном месте, логистика одна.

14) Один представитель в государственных органах и в коммуникации с контрагентами.

15) Показатели для применения специальных режимов близки к лимитам, ограничивающим право применения спецрежима (лимиты выручки, стоимости основных средств, количества сотрудников и т.д.).

16) Данные бухгалтерского учета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли.

17) Распределение поставщиков и покупателей между участниками схемы осуществляется в зависимости от применяемой ими системы налогообложения.

Для получения более подробной информации можно ознакомиться с письмом ФНС России от 1 августа 2017 года.